针对销售与收款循环主要单据与会计记录,下列说法中不正确的是( )。
A. 发运凭证的一联留给客户,其余联由企业保留,通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方,用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据
B. 销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一
C. 企业管理层通常要求商品仓库管理人员只有在收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
D. 应收账款账龄分析表应当按年编制,反映年末应收账款总额的账龄区间,并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄
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1、下列各项中,针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有(
A. 使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B. 依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C. 为方便管理,由记录销售的人员负责办理和记录销售退回
D. 由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单,对不符事项进行调查,必要时调整会计记录,编制对账情况汇总报告并交管理层审核
2、被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括( )。(多选)
A. 检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象
B. 检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C. 检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D. 检查销售收入是否及时入账,应收账款的催收是否有效,坏账核销和应收票据的管理是否符合规定
3、被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制,存在缺陷的有( )。(多选)
A. 企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,财务部门应当负责应收账款的催收,销售部门应当督促财务部门加紧催收
B. 企业应当按产品设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
C. 企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账
D. 企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理
某被审计单位为一般制造型企业,针对其以赊销为主的销售模式,相关交易和余额存在的重大错报风险通常包括( )。(多选)
A. 收入确认存在的舞弊风险
B. 收入的复杂性可能导致的错误
C. 期末收入交易和收款交易可能未计入正确的期间,包括销售退回交易的截止错误
D. 收款未及时入账或记入不正确的账户,因而导致应收账款的错报
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