题目内容

下列选项中，属于计提固定资产折旧需要考虑的因素是（）

A. 固定资产原值
B. 预计净残值
C. 预计使用年限
D. 固定资产减值准备

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企业当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月仍要计提折旧（）。

A. 对
B. 错

在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（）。

A. 企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息
B. 所得税前依法缴纳的增值税
C. 所得税前依法缴纳的土地增值税
D. 来源于境外的所得，在境外实际缴纳的未超过扣除限额的所得税税款

纳税人破产清算时，以清算期为一个纳税年度。（）

A. 对
B. 错

某中型工业企业2019年企业会计报表利润为850000元，未作任何调整，依25%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年度的有关账册资料如下：(1)企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率6%；向其他企业借款20万元，年利率10%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用；(2)全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元；(3)8月份缴纳税收滞纳金10000 元，10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元，均在营业外支出中列支；(4)企业投资收益中有国债利息收入20000元。要求：扼要指出以上操作存在的问题，并计算应补缴企业所得税额。