2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期不动产净值率为90%,该办公楼应转出进项税额( )万元。
A. 85.71
B. 90.00
C. 100.00
D. 198.00
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下列业务应计算缴纳增值税的有( )。
A. 残疾人本人为社会提供的服务
B. 残疾人福利企业销售自产产品
C. 个人从事金融商品转让业务
D. 学生勤工俭学提供的服务
下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是( )。
A. 企业进行税收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而作为居民纳税人,从而达到节省税金支出目的
B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司尤其如此
C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司(一般纳税人)不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据符合税法规定,购进用途合理并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
A. 0.31
B. 0.91
C. 0.63
D. 1.35
就所得税处理中费用扣除问题,从税收筹划角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是:( )
A. 费用扣除的基本原则是就早不就晚。
B. 各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本。
C. 各项支出中凡是能进成本的不进资产。
D. 各项费用中能待摊的不预提。
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