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某食品加工厂为符合条件的小型微利企业，2017年度实现会计利润60万元，相关财务资料如下：（1）取得到期国债利息收入20万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用12万元，其中：支付因向某商场借款100万元而发生的利息7万元。（3）发生管理费用30万元，其中：补充养老费20万元。（4）发生营业外支出10万元，其中：因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金1万元。已知：同期银行贷款年利率为6%，

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甲食品生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月甲企业月末盘点时发现以下情况：（1）上月从农民手中购进的已经计算抵扣过进项税额的玉米因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元，已经收到了运输企业开具的增值税专用发票）。（2）由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。（3）因管理不善丢失一台2008年第二季度购进的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（

甲运输公司为增值税一般纳税人，2018年3月发生以下业务：（1）国内运输旅客，取得含税收入600万元。（2）将公司的一部分车辆对外出租，一次性收取1年的含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）新购进汽车5辆并将其中一辆作为职工通勤班车，每辆车不含税价款为60万

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：？①销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。？②接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。？③接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月生产经营情况如下：（1）购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13．60万元；另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1．10万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10％。（2）接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0．30万元。（3）职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材