题目内容

某企业于2007年12月31日购入某机器设备，会计上采用直线法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。
要求：确认递延所得税负债并做会计处理。

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企业2010年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：
(1)12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本。
(2)12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销。
(3)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。
(4)企业全年发生的业务招待费45万元。
要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2010年度其他有关情况如下：
(1)发生的公益性捐赠支出18万元；
(2)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产)；
(3)直接向某足球队捐款35万元；
(4)支付诉讼费2.3万元；
(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。
要求：

A公司2010年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。
2010年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
(1)2010年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中，300万元资本化计入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求：根据以上业务做会计处理。

某个人独资企业，2010年度有关经营情况如下：
(1)取得营业收入200万元；
(2)发生营业成本130万元；
(3)发生营业税费5.28万元；
(4)发生管理费用26万元，其中支付业务招待费10万元；
(5)12月份购买小货车一辆支出5万元；
(6)共有雇员10人，人均月工资2000元，共开支工资24万元；
(7)投资者个人每月领取工资4000元，共开支工资4.8万元；
(8)按照实际支付的工资，共提取三项经费5.04万元(工资与经费未计入成本费用)；
(9)当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%；
(10)9月份在运输途中发生车祸，损失达4.5万元，11月取得保险公司的赔款2.5万元；
(11)对外投资，分得股息3万元。
该个人独资企业自行计算2010年应缴纳个人所得税如下：
应纳税所得额=200-130-5.28-26-5-24-4.8-5.04-1-4.5+3=-2.62(万元)
当年不用缴纳个人所得税。
分析要求：