2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2019年5月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是()。
A. 甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B. 甲企业应确认投资的股息所得105万元
C. 甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D. 甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
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下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是()。
A. 筹建期应确认为企业的亏损年度
B. 筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
C. 筹建期间发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
D. 筹建期间发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
2018年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2018年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。
A. 6
B. 10
C. 30
D. 60
2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面,租期10年。2019年3月公司对门面进行了改建装修,发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理,下列说法正确的是()。
A. 改建费用应作为长期待摊费用处理
B. 改建费用应从2017年1月进行摊销
C. 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D. 改建费用应在3年的期限内摊销
2019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额()万元。
A. 54.96
B. 55.97
C. 56.98
D. 60.00