题目内容

下列各项中产生应纳税暂时性差异的有( )。

A. 固定资产的账面价值为500万元,计税基础为450万元
B. 其他权益工具投资的账面价值为60万元,计税基础为30万元
C. 交易性金融资产的账面价值为50万元,计税基础为100万元
D. 因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元,计税基础为0万元

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下列有关负债计税基础确定的表述中,正确的有( )。

A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B. 企业因债务担保确认了预计负债100万元,则该项预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
C. 企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为0
D. 企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元,按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元,计税基础为1500万元

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2019年1月1日,甲公司为开发新技术开始自行研发某项专利技术,研发过程中共发生研发支出30万元,其中符合资本化条件的支出为24万元,不符合资本化条件的支出为6万元。2019年7月1日甲公司该项专利技术研发成功达到预定可使用状态并立即投入使用,甲公司预计该项专利技术的使用年限为30年,对其采用直线法计提摊销,预计净残值为0;税法规定该类无形资产的摊销年限、摊销方法及净残值与会计相同。2019年年末该项无形资产未发生减值,则下列说法中不正确的有( )。

A. 2019年7月1日该项无形资产的账面价值为30万元
B. 2019年7月1日该项无形资产的计税基础为24万元
C. 2019年12月31日该项无形资产的账面价值为23.6万元
D. 2019年12月31日该项无形资产的计税基础为23.6万元

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资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。( )

A. 对
B. 错

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除内部研究开发形成的无形资产外,以其他方式取得的无形资产,初始确认时其入账价值与税法上规定的成本之间一般不存在差异。( )

A. 对
B. 错

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