税法规定,罚款和滞纳金不能税前扣除,由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产。
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资产的账面价值与计税基础的差异形成递延所得税资产,负债的账面价值与计税基础的差异形成递延所得税负债。
A. 对
B. 错
暂时性差异的所得税影响,不一定计入所得税费用。
A. 对
B. 错
简单地说,可抵扣暂时性差异对所得税的影响,应确认为递延所得税负债;应纳税暂时性差异对所得税的影响,应确认为递延所得税资产。
A. 对
B. 错
一般而言,负债的计税基础与负债的账面价值是一致的,负债的确认及清偿一般不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额,未来可予抵扣的金额为零。
A. 对
B. 错
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