题目内容

某中国公民甲2012年12月份有以下几笔收入：
(1)取得该月工资4500元;
(2)领取年终加薪20000元;
(3)为外单位设计广告，事先双方讲好由这个单位代为支付该笔所得的税款，甲取得不含税收入25000元;请计算：甲12月份的各项收入分别应缴纳多少个人所得税(假设1—11月份其已正确申报缴纳个人所得税)。

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乙企业因迁移将旧办公楼出售，取得售楼收入1450万元，款项已通过银行收讫。该办公楼账面原值2000万元，已累计折旧1200万元，发生清理费用55000元;同时转让专利权一项，取得收入600万元。要求计算营业税并编制会计分录。

公司2012年实现的利润总额为1000万元，公司自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为1000万元，缴纳企业所得税250万元。经注册会计师审计，发现与应税所得额有关的项目如下：当年发放工资200万元，当年发生的职工福利费支出为30万元;发生的职工教育经费支出为6万元;列支的业务招待费60万元(全年营业收入额为6000万元);公益性捐赠130万元;广告费支出为200万元;违约金5万元;“投资收益”帐户中含国债利息收入10万元;当年技术开发费投入为100万元。根据以上资料，通过分析确定公司当年实际应纳税所得额和应纳所得税额。所得税率为25%。

某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益。假定按照税法规定，与确认负债相关的费用，在实际发生时准予税前扣除。企业适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
要求：(1)按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额，并作出会计分录。
(2)资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额10万元，上述结果如何？
(3)若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额35万元，上述结果如何？