泰隆公司2013年2月份销售一台机器设备,开具普通发票,价款105,000元。该设备系2011年1月份购进,购进时取得的增值税专用发票上注明价款120,000元,增值税额20,400元,且已抵扣进项税额。该设备已提折旧24,000元,未计提减值准备。假设不考虑其他相关税费,泰隆公司对此项业务的下列处理中,正确的有( )。
A. 该项业务应按照17%的税率征收增值税15 256元
B. 该项业务应按照17%的税率征收增值税17 850元
C. 该项业务应确认处置固定资产损失6 254元
D. 该项业务应确认处置固定资产损失8 850元
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下列关于小企业视同销售业务的账务处理,正确的有( )。
A. 小企业将自产的产品等用作福利发放给职工,应借记“应付职工薪酬”科目,贷记“主营业务收入”、“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目
B. 小企业将自产的产品等用作福利发放给职工,应借记“应付职工薪酬”科目,贷记“库存商品”、“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目
C. 小企业由于工程而使用本企业的产品或商品,应借记“在建工程”科目,贷记“主营业务收入”、“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目
D. 小企业由于工程而使用本企业的产品或商品,应借记“在建工程”科目,贷记“库存商品”、“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目
下列有关消费税的会计处理,正确的有( )。
A. 小企业对外销售产品应缴纳的消费税,计入“税金及附加”科目
B. 小企业进口应税消费品应交消费税,不计入资产成本
C. 小企业委托加工应税消费品,收回后直接销售的,其消费税计入委托加工存货成本
D. 小企业委托加工应税消费品,收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的,计入应交消费税科目的借方
A企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且不属于金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。A企业发生的下列各项支出中,应计入收回委托加工材料实际成本的有( )。
A. 支付的加工费
B. 支付的增值税
C. 负担的运杂费
D. 支付的消费税 三、判断题
关于长期借款,下列说法正确的有( )。
A. 长期借款是小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(含1年)的各项借款本金
B. 小企业借入长期借款时,借记“银行存款”科目,贷记“长期借款”科目
C. 在应付利息日,小企业应当按照借款本金和借款合同利率计提利息费用,借记“财务费用”、“在建工程”等科目,贷记“应付利息”科目
D. 小企业偿还长期借款本金时,借记“长期借款”科目,贷记“银行存款”科目三、判断题
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