下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,错误的是( )。
A. 注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
B. 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的内部控制
C. 对于一项自动化应用控制,只要信息技术一般控制未发生变化,注册会计师就无需了解
D. 针对与经营目标相关的控制和合规目标相关的控制,注册会计师可能也需要了解
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下列情形中,最适合采用人工控制的情形是( )。
A. 存在大额、异常或偶发的交易
B. 存在大量或重复发生的交易
C. 事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正
D. 用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理
下列关于实质性程序时间安排的说法中,错误的是( )。
A. 控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B. 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,越应当考虑将实质性程序集中在期末以后实施
C. 如果注册会计师在期中实施了实质性程序,针对剩余期间将实质性程序和控制测试结合使用
D. 如果注册会计师在期中实施了实质性程序,针对剩余期间实施进一步的实质性程序,以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
针对特别风险的进一步审计程序,注册会计师的下列做法中,错误的是( )。
A. 实施实质性分析程序
B. 实施控制测试和实质性程序
C. 实施实质性分析程序和细节测试
D. 实施控制测试、实质性分析程序和细节测试
注册会计师计划测试M公司2020年度主营业务收入的完整性。下列各项审计程序中通常难以实现上述目标的是
A. 抽取2020年12月31日开具的销售发票,检查相应的发运单和账簿记录
B. 抽取2020年12月31日的发运单,检查相应的销售发票和账簿记录
C. 从主营业务收入的明细账中抽取2020年12月31日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和账簿记录
D. 从主营业务收入明细账中抽取2020年次年1月1日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
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