题目内容

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,是增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,按资产负债表债务法核算企业所得税,适用的所得税税率为25%;甲公司20×7年度净利润为40 000万元,假设20×7年所得税汇算清缴在20×8年4月30日完成。20×7年度财务会计报告批准报出日为20×8年4月15日,实际对外公布日为20×8年4月20日。 在下列事项处理前,甲公司已计算的20×7年度的应交所得税为12 500万元,甲公司尚未进行利润分配。假定甲公司20×7~20×8年4月发生下列事项: (1)20×7年11月,甲公司销售一批商品给W企业,价款为2 000万元(不含税),销售成本1 600万元,货款未收。20×7年12月15日,W企业告知甲公司,发现商品存在严重质量问题。按照协议规定,要求退货。甲公司答应了退货的要求,所退货物于20×8年 1月10日收到。甲公司对W企业的应收账款计提了117万元坏账准备。税法规定,对于资产减值损失,只有在损失实际发生时才允许税前抵扣。 (2)20×8年1月20日,甲公司收到A企业通知,被告知A企业于1月18日遭洪水袭击,整个企业被淹,预计所欠甲公司的4 000万元货款全部无法偿还。 20×7年12月31日,甲公司根据A企业的财务状况,对账龄在1年以内应收A企业的 4 000万元账款计提了10%的坏账准备。 (3)20×7年10月5日,甲公司与丙公司签订了股权转让协议。该协议规定:①甲公司将其持有的乙公司10%的股份计40 000万股转让给丙公司,每股价格为1.6元;②股权转让协议经双方股东大会通过后生效;③丙公司在股权转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50%,另50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。签订股权转让协议时,甲公司持有乙公司40%的股份。甲公司转让的乙公司40 000万股股份的账面价值为48 000万元。 20×7年12月20日,股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。至甲公司20×7年度财务会计报告批准对外报出前,丙公司尚未支付购买价款;股权划转手续尚在办理中。乙公司20×7年度实现净利润40 000万元,适用的所得税税率为25%。鉴于股权转让在办理中,甲公司按30%的持股比例确认了投资收益。假定20×7年除对“被投资单位实现净损益”外,无其他权益法核算的业务。 (4)20×7年甲公司承接了一项办公楼建设工程,合同总收入5 000万元;合同总成本预计3 500万元。工程于20×7年7月1日开工,工期为1年半,按完工百分比法核算本工程的收入与费用。①20×7年末实际投入工程成本1 200万元,全部用银行存款支付;根据合同规定,应取得工程结算款1 400万元,实际收到工程结算款1 250万元;②20×7年末预计完工进度为30%,并据此确认收入;③20×8年2月1日,甲收到修订后的关于工程进度报告书,指出至20×7年末,工程完工进程应为25%。 (5)甲公司董事会制定的20×7年利润分配方案为:分配现金股利3 000万元;分配股票股利5 000万元。 要求: (1)指出甲公司上述(1)~(4)的交易和事项中,哪些属于调整事项(注明上述交易和事项的序号即可); (2)编制甲公司除事项(5)以外的调整事项相关的会计分录(通过“以前年度损益调整”科目进行处理); (3)将上述调整分录所发生的“以前年度损益调整”结转至“利润分配——未分配利润”科目; (4)根据上述调整事项,调整会计报表的相关项目,将调整数填入下表。 资产负债表项目 调整金额(万元)调增(+)凋减(-) 应收账款 存货 长期股权投资 应交税费 递延所得税资产 未分配利润

查看答案
更多问题

The University of British Columbia admitted its first 379 students in 1915. Since then, it has developed into a teaching and research institution and Canada’s second-largest English Language university.Nearly 32 000 students are enrolled in undergraduate, graduate and doctoral programmes in 12 faculties and nine schools. Of the more than 2 000 full-and-part-time faculty members, 70 percent hold the high degrees possible in their specific field.Its library is the second-largest university library in the country with approximately 3 million: volumes. UBC also boasts a fine arts gallery, Asian centre, numerous museums, speciality gardens and a research forest.The sweeping 403-hectare campus is located in the West Coast city of Vancouver, Canada’ s gateway to the Pacific Rim (环太平洋圈) and the third largest city in the country. Surrounded by forests, mountains and beaches, Vancouver is world-renowned for its beauty.Clean and safe, this modern, multicultural city of 1.8-million offers an abundance of natural and cultural attractions. An added bonus (利益) is Vancouver’s year-round temperate climate. What is the population of the city VancouverIt has a population of()

There are some steps you can take to avoid catching a cold. Contrary to popular belief, colds are not caused by exposure to severe weather. Colds are caused by viruses in the body, and you are better off out on the ski slopes or even waiting for the bus on a snowy day than you are in a cozy room, surrounded by friends, or fellow students, who just may be sick. A chill is an early sign of illness. It’s the cold that caused the chill, not the other way around.While the virus can spread through droplets (微滴) propelled into the air when a cold sufferer coughs or sneezes (打喷嚏), surprisingly, this is not the most common route of transmission. Numerous studies have now shown that the majority of colds are caught by hand contact.Cold viruses also can be transferred to objects -- telephones, towels, plates -- and remain infectious for up to three hours. Frequently hand-washing on the part of the cold-sufferer as well as other members of the family will minimize the spread of viruses in this way.ColdsSource of colds: (46) Common signs of colds: 1. (47) 2. (48) ;3. sneezeMost common transmission route: (49) Precautions to take: (50) 50()

(2)在考生文件夹下有一个数据库stsc,其中有数据库表student,使用报表向导制作一个名为P1的报表,存放在考生文件夹下。要求:选择student表中所有字段,报表样式为经营式;报表布局:列数为1,方向为纵向,字段布局为列;排序字段选择学号(升序);报表标题为“学生基本情况一览表”。

A -- Letter of CreditB -- discountingC -- international transactionsD -- beneficiaryE -- document of titleF -- acceptanceG -- negotiable instrumentH -- guaranteeI -- draftJ -- shipping documentK -- default riskL -- bill of ladingM -- maturityN -- foreign exchange riskO -- term of paymentP -- currency ()海运提单()信用证

答案查题题库