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A 公司为上市公司，其 2×18 年发生的对外投资业务资料如下：（1）2×18 年 1 月 1 日购入 150 万份 B 公司于当日公开发行的 3 年期的到期一次还本付息的债券，款项已用银行存款支付，该债券每份面值 100 元，实际支付价款为 16100 万元，另支付交易费用 97.3 万元，票面利率为 6%。A 公司每年年末计提利息。A 公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，除

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某社会团体属于民间非营利组织，该团体会员均为单位会员。2×18年发生业务如下：（1）2×18年1月1日，该社会团体与甲公司签订一项捐赠协议，协议约定，甲公司向其捐赠150万元现金，该笔款项将全部用于某科研项目。2×18年2月1日，该社会团体收到该笔捐赠款项。2×18年10月31日，该科研项目结项，剩余10万元尚未使用。当日，该社会团体与甲公司签订补充协议，约定此次捐赠活动的节余款项由该社会团体自

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，所得税税率为25%。2×17年至2×19年发生与股权投资相关业务如下：（1）2×17年11月1日，甲公司决定从A公司手中购入乙公司80%的股份；11月30日，取得国家有关部门的审批；12月31日办理完毕资产转移手续，并向乙公司派出董事，对其生产经营决策形成控制。甲公司为取得该股权，向A公司支付银行存款51.2万元并转移一项生产设备的所有权。该设备

A 股份有限公司为一般工业企业，所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。假定对于会计差错，税法允许调整应交所得税。A 公司 2×11 年度财务会计报告于 2 ×12 年 3 月 20 日批准对外报出，2×11 年度的汇算清缴在 2×12 年 3 月 20 日完成。在 2× 12 年度发生或发现如下事项：（1）A 公司有一项投资性房地产，此前采用成本模式进行计量，至 2×12 年

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，2×18年期初递延所得税资产余额为20万元（全部为未弥补亏损引起），递延所得税负债余额为0，2×18年发生业务如下：（1）1月1日，甲公司开始自行研发一项专利技术，研究阶段发生支出300万元，6月1日进入开发阶段，12月31日，该专利技术研发成功。开发阶段共发生支出1 100万元，其中符合资本化条件的支出600万元。税法规定，企业开展研发活动中实际发生