题目内容
甲公司内部控制制度规定，财务经理每月应复核销售返利计算表，检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常进行调查并处理，复核完成后签字存档，审计项目组选取了3个月的销售返利计算表，检查了财务经理的签字，以为该控制运行有效。
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.ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：甲公司营业收入的发生认定存在特别风险。相关控制在2015年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。
考虑到甲公司2016年固定资产的采购主要发生在下半年，审计项目组从下半年固定资产采购中选取样本实施控制测试。
甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次，审计项目组确定样本规模25个。考虑到该控制自2016年7月1日起发生重大变化，审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取12个和13个样本实施控制测试。
审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制。因该控制在2015年度审计中测试结果满意，且在2016年未发生变化，审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。
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