某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下。 (1)销售汽车轮胎7000个,每个不合税售价0.2万元.支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元.保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证; (2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税; (3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元; (4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元; (5)发生管理费用214万元。其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额; (6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元; (7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69 (8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元; (9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元。其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元.A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。(注:支付的运费均已取得相应的运费发票,涉及审批手续的事项已通过审批) 根据上述资料和税法有关规定。回答下列问题:计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是()万元。
A. 710
B. 750
C. 700
D. 740
下列非法收集的证据应当予以排除的是()。
A. 侦查人员采用刑讯逼供手段获取的犯罪嫌疑人李某的供述
B. 侦查人员暴力逼取的证人证言
C. 侦查人员威胁证人作证后,据此找到的凶器
D. 收集物证、书证虽不完全符合法定程序,但侦查人员能作出合理的解释
根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有()。
A. 生产性生物资产按照直线法汁算的折旧,准予扣除
B. 企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧
C. 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
D. 停止使用的生产性牛物资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧
甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2013年年初汇算清缴2012年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时,发现甲公司以下几项业务事项: (1)7月份企业购人机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,设备使用期为5年,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。 (2)8月份为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (5)将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元.每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组。未作纳税处理。 (6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%).未补缴企业所得税。 根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。甲公司当年设备折旧税前扣除额为()万元。
A. 11.7
B. 4.17
C. 5.12
D. 5.35