题目内容

下列各项因素中,能够导致无形资产的账面价值小于其计税基础的有。

A. 税法规定,企业内部研发形成的无形资产按其成本的150%计算每期摊销额
B. 使用寿命不确定的无形资产,后续计量时不予摊销,但计税时按税法规定进行摊销
C. 按会计准则规定计提的无形资产减值准备在形成实质性损失前不允许税前抵扣
D. 非同一控制下吸收合并取得的无形资产,合并日公允价值小于原账面价值

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A. 资产的账面价值大于计税基础
B. 负债的账面价值小于计税基础
C. 资产的账面价值小于计税基础
D. 负债的账面价值大于计税基础

A. 企业应将暂时性差异确认为递延所得税
B. 企业应将可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
C. 企业应将应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
D. 企业应按规定将暂时性差异的纳税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债

A. 应纳税暂时性差异是将增加未来应纳税所得额的暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异是将减少未来应纳税所得额的暂时性差异
C. 时间性差异是暂时性差异的一部分
D. 企业超过税法允许税前抵扣的标准开支的管理费用不属于暂时性差异

A. 当期应交所得税
B. 当期递延所得税资产报告价值
C. 当期应确认的递延所得税资产
D. 当期应确认的递延所得税负债