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A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）（1）2018年A公司应交所得税的金额为（）万元。A.125B.127.5C.130D.132.5（2）下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（）。A.2018年递延所得税资产增加5万元B.2018年递延所得税资产减少5万元C.2018年递延所得税负债增加7.5万元D.2018年递延所得税负债减少7.5万元（3）下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（）。A.2018年A公司所得税费用金额为125万元B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费——应交所得税 125D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：借：所得税费用 125 贷：应交税费——应交所得税 125（4）下列各项中，A公司会计处理正确的是（）。A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录：借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100B.A公司2018年净利润为352.5万元C.A公司提取盈余公积的会计分录：借：利润分配——提取法定盈余公积35.25 ——提取任意盈余公积17.625 贷：盈余公积——法定盈余公积35.25 ——任意盈余公积17.625D.A公司2018年提取盈余公积为52.875万元（5）2018年年末A公司未分配利润余额为（）万元。A.279.625B.281.75C.379.625D.432.5

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2019年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批100 000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10 000元（不考虑运费的增值税影响）。该批商品的实际成本是500 000元，商品已经发出，货款尚未收到，该项销售业务属于某一时点履行的履约义务。（2）6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5 000元。（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 000元，以银行存款支付。（4）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30 000元，市价为50 000元。（5）6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700 000元，辅助生产车间领用材料300 000元，车间管理部门领用材料43 000元，企业行政管理部门领用材料7 000元。（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5 100元，教育费附加1 700元。（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4 000元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）根据资料（1）和资料（2），下列各项中，会计处理结果正确的是（）。A.6月5日，甲公司应确认的销售商品收入是1 000 000元B.6月5日，甲公司应确认的销售商品收入是910 000元C.6月5日，甲公司应收账款的入账价值是1 017 000元D.6月8日，甲公司应冲减财务费用5 000元（2）根据资料（3）和资料（4），下列会计处理正确的是（）。A.6月10日的会计处理为：借：销售费用50 000 贷：银行存款50 000B.6月10日的会计处理为：借：管理费用50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 000 贷：银行存款53 000C.6月30日，应确认销售费用38 000元D.6月30日，应确认主营业务收入50 000元（3）根据资料（5）和资料（6），下列会计处理正确的是（）。A.资料（5）的会计分录：借：基本生产成本700 000 辅助生产成本300 000 制造费用43 000 管理费用7 000 贷：原材料1 050 000B.资料（5）的会计分录：借：基本生产成本700 000 辅助生产成本300 000 管理费用50 000 贷：原材料1 050 000C.资料（6）的会计分录：借：税金及附加6 800 贷：应交税费——应交城市维护建设税5 100 ——应交教育费附加1 700D.资料（6）的会计分录：借：营业外支出6 800 贷：应交税费——应交城市维护建设税5 100 ——应交教育费附加1 700（4）根据上述资料，甲公司2019年6月利润表中“营业利润”的金额是（）万元。A.102 500B.200 700C.165 500D.155 500（5）甲公司2019年6月的期间费用是（）万元。A.122 500B.134 500C.114 500D.167 500

2019年，甲公司发生有关经济业务如下：（1）1月10日，接受乙公司作为资本投入的M非专利技术，投资合同约定价值为300万元（与公允价值一致），该出资在甲公司注册资本中享有份额的金额为250万元。不考虑相关税费。合同规定M非专利技术的受益年限为10年。该非专利技术用于行政管理，采用直线法进行摊销。（2）1月15日，开始自行研发一项N专利技术，1月至4月发生不符合资本化条件的研究支出320万元，5月至10月共发生开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为600万元。10月31日，N专利技术达到预定用途，并直接用于产品的生产，其有效期为10年，采用直线法进行摊销。（3）11月5日，为宣传应用N专利技术生产的新产品，以银行存款支付广告宣传费10万元（不考虑增值税）。（4）12月26日，为适用公司经营战略调整，将M非专利技术出售，取得增值税专用发票注明的价款260万元，增值税税额15.6万元。该非专利技术已计提摊销额27.5万元，未计提资产减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（1）根据资料（1），下列各项中，关于接受M非专利技术作为资本投入的会计处理表述正确的是（）。A.确认盈余公积50万元B.确认无形资产300万元C.确认实收资本250万元D.确认资本公积50万元（2）根据资料（2），下列各项中，甲公司N专利技术会计处理正确的是（）。A.无形资产按月摊销时：借：制造费用 5 贷：累计摊销 5B.无形资产按月摊销时：借：管理费用 5 贷：累计摊销 5C.10月31日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产 600 贷：研发支出——资本化支出 600D.10月31日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产 800 贷：研发支出——资本化支出 800（3）根据资料（3），下列各项中，支付广告宣传费对甲公司财务状况和经营成果的影响是（）。A.管理费用增加10万元B.无形资产增加10万元C.营业利润减少10万元D.销售费用增加10万元（4）根据资料（1）和（4），下列各项中，关于甲公司出售M非专利技术对当期损益影响表述正确的是（）。A.其他业务成本增加12.5万元B.营业利润减少12.5万元C.营业外支出增加12.5万元D.利润总额减少12.5万元（5）根据资料（1）至（4），上述业务对该公司2019年度管理费用的影响金额是（）。A.547.5B.42.5C.542.5D.27.5

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，所得税税率为25%，2019年甲公司发生如下经济活动：（1）5月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品，乙公司于5月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）6月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。（1）针对资料（1），甲公司下列会计处理中正确的是（）。A.确认主营业务收入425万元B.确认主营业务成本300万元C.在收到货款时确认财务费用4.25万元D.在收到货款时确认银行存款476万元（2）根据资料（2），下列说法中正确的是（）。A.销售实现时确认主营业务收入113万元B.销售实现时结转主营业务成本50万元C.发生销售折让时冲减主营业务收入10万元D.实际收到货款时应确认银行存款113万元（3）针对资料（3），下列关于甲公司销售原材料的会计处理正确的是（）。A.贷记“主营业务收入”科目10万元B.贷记“其他业务收入”科目10万元C.借记“主营业务成本”科目 8万元D.借记“其他业务成本”科目 8万元（4）根据资料（4），下列说法中正确的是（）。A.应计入主营业务收入的金额为8万元B.应计入其他业务收入的金额为8万元C.应计入其他业务收入的金额为3万元D.应计入营业外收入的金额为3万元（5）根据上述资料，甲公司应确认的营业收入为（）万元。A.528.75 B.536 C.543 D.533

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）（1）根据资料（1），乙公司做出的下列会计处理中正确的是（）。A.5月3日确认主营业务收入500万元B.5月3日确认主营业务收入495万元C.5月15日确认财务费用5万元D.5月15日确认财务费用5.65万元（2）根据资料（2），下列说法中错误的是（）。A.乙公司应确认主营业务收入60万元B.乙公司应确认其他业务收入60万元C.乙公司应确认主营业务成本40万元D.乙公司应确认其他业务成本40万元（3）根据资料（3），下列各项中正确的是（）。A.乙公司应确认税金及附加的金额为57.24万元B.乙公司应确认城市维护建设税金额为2.65万元C.乙公司应确认的教育费附加金额为1.59万元D.乙公司应确认税金及附加的金额为31.24万元（4）根据资料（4），乙公司下列会计处理中正确的是（）。A.确认销售费用27万元B.确认管理费用6万元C.确认财务费用3万元D.确认期间费用34万元（5）根据上述资料，乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是（）。A.营业利润为169.76万元B.营业利润为163.94万元C.所得税费用为42.44万元D.所得税费用为40.99万元