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甲乙双方的非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换出的资产有两种,分别是专利技术(公允价值100万元,账面原价80万元,没有计提过任何摊销)、库存商品(公允价值200万元,成本160万元);乙公司换出的资产是长期股权投资,公允价值330万元,账面价值280万元,乙公司支付现金补价10万元。甲公司换出专利技术的增值税税率6%,库存商品的增值税税率17%。乙公司对换入的专利技术仍然按照无形资产进行管理,换入的库存商品也拟用于自己产品的原材料。
要求:为甲公司和乙公司做出相应的会计处理。
参考答案:甲公司:
借:长期股权投资330银行存款10
贷:无形资产80营业外收入20主营业务收入200应缴税费-应交增值税(销项税额)40借:主营业务成本160贷:库存商
品160乙公司:
借:无形资产100
原材料200应缴税费-应交增值税(进项税额)40
贷:长期股权投资280投资收益50银行存款10
1、甲乙双方的非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换出的资产有两种,分别是专利技术(公允价值100万元,账面原价80万元,没有计提过任何摊销)、库存商品(公允价值200万元,成本160万元);乙公司换出的资产是长期股权投资,公允价值330万元,账面价值280万元,乙公司支付现金补价10万元。甲公司换出专利技术的增值税税率6%,库存商品的增值税税率17%。乙公司对换入的专利技术仍然按照无形资产进行管理,换入的库存商品也拟用于自己产品的原材料。
要求:为甲公司和乙公司做出相应的会计处理。

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20X6年12月25日,企业现金进口了一台办公用先进设备,价值105万元,免增值税,预计使用寿命10年,残值5万元。会计上采用双倍余额递减法计提折旧,但是,税法仅仅允许采用直线法计提折旧。20X7年12月31日,设备需要计提20万元减值准备。已知企业的盈利能力良好。企业所得税税率25%。
要求:确认20X6年、20X7年、20X8年的计税基础和账面价值是否有差异,差异多少,并编制各个年度会计分录。
参考答案:20X6年12月25日,账面价值和计税基础都是105万元。借:固定资产105万贷:银行存款。
20X7年12月31日,会计上计提折旧。借:管理费用20万贷:累计折旧20万借:资产减值损失20万
贷:固定资产减值准备20万因此,账面价值为65万元。税法折旧10万元,计税基础为95万元,差异30万元,形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。借:递延所得税资产7.5万
贷:所得税费用7.5万
20X8年12月31日,税法计提折旧10万元,计税基础为85万元。会计上以65万元账面价值、残值5万元为基础继续计提折旧,需要计提折旧12万元,计提折旧后的账面价值剩余53万元。账面价值和计税基础差异为32万元,比20X7年提高2万元。借:管理费用12万贷:累计折旧12万
借:递延所得税资产0.5万
贷:所得税费用0.5万
1、20X6年12月25日,企业现金进口了一台办公用先进设备,价值105万元,免增值税,预计使用寿命10年,残值5万元。会计上采用双倍余额递减法计提折旧,但是,税法仅仅允许采用直线法计提折旧。20X7年12月31日,设备需要计提20万元减值准备。已知企业的盈利能力良好。企业所得税税率25%。
要求:确认20X6年、20X7年、20X8年的计税基础和账面价值是否有差异,差异多少,并编制各个年度会计分录。

P公司是S公司的控股公司,20X7年3月1日,P公司对S公司产生应收账款1000万元。20X7年12月31日,P公司债权全部没有收回。P公司计提了10%减值准备。P公司企业所得税税率15%。
请编制P公司个别报表与资产减值有关的会计分录和合并报表所需要的抵销分录。假定P公司的盈利能力良好,确认资产减值损失后仍然保持强劲盈利,且预计持续盈利能力没有问题。
参考答案:(1)P公司个别报表会计分录借:资产减值损失100贷:坏账准备100
借:递延所得税资产15
贷:所得税费用15(2)合并报表抵销分录借:应付账款1000
贷:应收账款1000借:应收账款100贷:资产减值损失100
借:所得税费用15
贷:递延所得税资产15
1、P公司是S公司的控股公司,20X7年3月1日,P公司对S公司产生应收账款1000万元。20X7年12月31日,P公司债权全部没有收回。P公司计提了10%减值准备。P公司企业所得税税率15%。
请编制P公司个别报表与资产减值有关的会计分录和合并报表所需要的抵销分录。假定P公司的盈利能力良好,确认资产减值损失后仍然保持强劲盈利,且预计持续盈利能力没有问题。

创新的主体是人,包括()和组织或团体 创新方法与实践。

曲面x2+y2-e*=1在点(1,-1,0)处的法线方程为()。

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