下列通常与重大判断事项有关,并可能导致更高重大错报风险的是()。
A. 管理层过多地介入会计处理
B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D. 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
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下列活动中,注册会计师认为属于被审计单位控制活动的有()。
A. 授权
B. 实物控制
C. 对控制的监督
D. 信息处理
下列各项中,通常属于整体层面控制的有()。
A. 控制环境
B. 信息技术应用控制
C. 对控制的监督
D. 控制活动
下列各项中,属于检查性控制的有()。
A. 定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目
B. 销货发票上的价格根据价目表上的信息确定,销货发票上的数量根据发运凭证上的信息确定
C. 将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核,记录所有超过预算2%的差异情况和解决措施
D. 计算机每天比较运出货物的数量和开票数量,如果发现差异,产生报告,由开票主管复核和追查
下列各项中,属于检查性控制的有()。
A. 定期盘点现金与账面金额
B. 定期取得银行对账单,编制银行存款余额调节表,定期与客户对账
C. 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
D. 企业注销的坏账应当进行备查登记,做到账销案存
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