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甲公司为增值税一般纳税人, 2019 年 7 月将自产的 100 件新产品赠送给乙公司, 生产成本为 50 元 /件, 无同类产品销售价格, 已知增值税税率为 13%, 成本利润率为 10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中, 正确的是( )。

A. 100×50×13%=650 (元)
B. 100×50×( 1- 10%)× 13%=585(元)
C. 100×50×10%×( 1+ 13%)=565(元)
D. 100×50×( 1+ 10%)× 13%= 715(元)

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某企业为增值税小规模纳税人,主营旧货交易, 2020 年 5 月取得含税销售额 41.2 万元; 除上述收入外, 该企业当月又将本企业于 2007 年 6 月购入自用的旧货翻新设备和 2010 年 10 月购入自用的一台旧货翻新设备分别以 10.3 万元和 35.1 万元的价格出售, 已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适应 3%的征收率并减按 2%征收,则该企业当月应纳增值税的下列计算中, 正确的是( )。

A. (41.2+ 10.3+35.1)÷( 1+3%)× 3%=2.52 (万元)
B. (41.2+ 10.3+35.1)÷( 1+3%)× 2%= 1.68 (万元)
C. 41.2÷( 1+3%)× 2%+ 10.3÷( 1+3%)× 2%+35.1÷( 1+3%)× 3%=2.02(万元)
D. 41.2÷( 1+3%)× 2%+( 10.3+35.1) ÷( 1+3%)× 3%=2.12(万元)

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北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人, 2019 年 11 月,向本市某建筑公司出租工程用设备 1 台(经营性租赁) ,取得不含税租金收入 100 万元, 并按规定开具增值税专用发票, 当月购入出租用工程车一辆,取得增值税专用发票 1 份注明不含税价款 80 万元, 经过税务机关认证,甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中,正确的是( )。

A. 100×13%= 13 (万元)
B. 100×13%-80×13%=2.6 (万元)
C. 0
D. 100×6%=6(万元)

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某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间, 该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元,增值税为 13 万元。截至 2020 年 6 月,该批计算机已计提折旧 67.8 万元, 则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。

A. 13 万元
B. (100-67.8)× 13%=4.19(万元)
C. (100+ 13-67.8) ÷( 1+ 13%)× 13%=5.2 (万元)
D. 0

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甲公司为增值税一般纳税人, 于 2019 年 7 月 10 日与乙公司签订货物买卖合同, 2019 年 7 月 15 日甲公司收到乙公司预付的货款, 2019 年 7 月 20 日甲公司给乙公司开具发票, 2019 年 8 月 10 日甲公司向乙公司发出货物,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。

A. 2019 年 7 月 10 日
B. 2019 年 7 月 15 日
C. 2019 年 7 月 20 日
D. 2019 年 8 月 10 日

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A. 100×50×13%=650 (元) B. 100×50×( 1- 10%)× 13%=585(元) C. 100×50×10%×( 1+ 13%)=565(元) D. 100×50×( 1+ 10%)× 13%= 715(元)

A. 100×50×13%=650 (元)
B. 100×50×( 1- 10%)× 13%=585(元)
C. 100×50×10%×( 1+ 13%)=565(元)
D. 100×50×( 1+ 10%)× 13%= 715(元)