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负债的计税基础是指负债的账面价值中按照税法规定可予抵扣的金额。（）
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递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定的适用税率计量。span>
在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差额和永久性差额产生的对未来所得税的影响金额，作为一项递延所得税资产或负债。
“递延所得税资产”科目用来核算企业由于可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产及按规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。
假定甲企业2019年利润总额为1500万元。企业适用的所得税税率为25%（1）该企业2019年会计与税收之间差异包括以下事项：①国债利息收入100万元②税款滞纳金120万元③交易性金融资产公允价值增加140万元④计提固定资产减值准备400万元⑤因售后服务预计费用220万元（2）假定甲企业2019年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如表6-5所示：表6-5资产负债表相关项目的账面价值与计税基础（3）假定2020年利润总额为2000万元，2020年资产负债表中部分项目情况如表6-6所示：表6-6资产负债表相关项目的账面价值与计税基础要求：②算确认2019年度递延所得税资产及递延所得税负债的发生额；②计算确定2019年度应纳税所得额及应交所得税；③制2019年度所得税费用确认的会计分录；④算确认2020年递延所得税资产的年末余额及当年的变动额；⑤算确认2020年递延所得税负债的年末余额及当年的变动额；⑥制2020年度所得税费用确认的会计分录。
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