题目内容

下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()

A. 以经营租赁方式租人的固定资产
B. 未投人使用的房屋
C. 与经营活动无关的固定资产
D. 未投人使用的机器设备

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不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。

A. 接受投资的机器设备
B. 未投入使用的房屋、建筑物
C. 单独估价作为固定资产入账的土地
D. 接受捐赠的机器设备

我国甲企业本年度国内应纳税所得额为400万元,适用的企业所得税税率为25%,该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为120万元,A国的企业所得税税率为20%;从B国的分支机构分回国内的利润为42万,B国的企业所得税税率为30%。假设三个国家的应纳税所得额确定方法一致,甲企业选择“分国(地区)不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额。甲企业国外所得在国内应补缴企业所得税税额为( )万元。

A. 20
B. 33.5
C. 6
D. 4

下列关于所得来源地的判断表述不正确的是()。

A. 不动产转让所得,按照不动产所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
C. 租金、利息、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定
D. 动产转让所得,按照转让动产所在地确定

A创业投资企业,本年从其直接投资的企业分回股息收益750万元,转让股权取得收入1000万元,转让专利权取得收入500万元,发生业务招待费30万元。 A创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算应纳税所得额时准予扣除( )万元。

A. 18
B. 3.75
C. 8.75
D. 11.25