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甲公司为上市公司，主要从事机器设备的生产和销售。适用的所得税税率为25％，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除自行研发形成的无形资产外，甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础，且折旧或摊销方法、预计使用年限及净残值均与税法规定相同。2018年度甲公司发生相关业务如下：（1）甲公司2018年发生广告费支出950万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，并以银行存款支付。税

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XYZ股份有限公司（以下简称XYZ公司）系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格均为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。XYZ公司按照实现净利润的10％提取法定盈余公积。

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）拟自建一条生产线，与该生产线建造相关的情况如下：（1）2017年1月1日，甲公司发行公司债券，专门筹集生产线建设资金。该公司债券为3年期分期付息、到期还本债券，面值为3000万元，票面年利率为5％，实际年利率为6％。发行价格为3069．75万元，另在发行过程中支付中介机构佣金150万元，实际募集资金净额为2919．75万元。（2）甲公司除上述所发行公司债券外

甲公司2×16年至2×18年发生的相关交易或事项如下：（1）2×16年12月25日，甲公司就应收乙公司账款4 000万元与乙公司签订债务重组协议。协议规定：乙公司以其拥有的一项固定资产（写字楼）及一项可供出售金融资产偿付该项债务；乙公司写字楼和股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。（2）2×16年12月31日，乙公司将写字楼和股权投资所有权转移至甲公司。重组当日，甲公司该重组债权已计提的

甲公司为增值税一般纳税人，2016年至2018年发生的与固定资产、无形资产和投资性房地产相关的经济业务如下：（1）2016年2月9日，甲公司购入一台需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，设备已运抵甲公司。以上款项尚未支付。（2）2016年3月1日，安装设备领用本企业外购原材料一批，成本为20万元，市场售价为30万元。设备于3月28日安装完毕，达到预定