题目内容
筹资活动的现金流量从总体上看应该适应企业____和____的需要:在企业经营活动、投资活动需要现金支持时,筹资活动应该____;在企业经营活动、投资活动产生大量现金时,筹资活动应该____,避免不必要的____。
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从绝对量方面来说,企业经营活动现金流量的充足性主要表现为企业经营活动现金流量能够支持企业正常运营。显然,企业若想仅靠内部积累维持目前的生产经营能力,其经营活动现金流入量必须能够抵补当期的下列支出和费用:(1)本期经营活动的现金流出量(包括____,为职工支付的现金、支付的各项____以及支付的其他经营活动现金等);(2)主要以____折旧、____摊销额为表现形式的前期支付的需在当期和以后各期收回的长期资产支出。也就是说,企业经营活动现金流量净额不但要远远大于零,还要大于经营活动所获取的成果(即____)。
将净利润调节为经营活动产生的现金流量揭示的是采用____列示经营活动现金流量净额。此法从净利润开始,通过对诸如____、____、____以及____等项目的调节,得到经营活动产生的现金流量净额。此项附注将有助于分析____之间在数量上出现差异的具体原因。
在企业扩张加剧的情况下,其投资活动产生的现金流出量会比较大。在这种情况下,企业的现金及现金等价物净增加额往往远远小于零。
分析企业筹资活动产生的现金净流量大于零是否正常,关键要看企业的筹资活动是否已经纳人企业的发展规划,是企业管理层以扩大投资和经营活动为目标的主动筹资行为还是企业因投资活动和经营活动的现金流出失控而不得已采取的筹资行为。
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