题目内容
单选(2分)甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司20×9年3月10日从其拥有80%股份的子公司乙公司购进设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本1850万元,售价2340万元(含增值税,增值税税率17%);甲公司另付运输安装费8万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为5年(与税法相同),净残值为零,采用年数总和法计提折旧(与税法相同)。不考虑其他因素,20×9年末甲公司编制合并报表时,应在合并报表确认的递延所得税资产是( )。得分/总分
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单选(2分)
单选(2分)甲公司和乙公司无关联方关系,均按照净利润的10%提取盈余公积。2014年1月1日甲公司用银行存款4000万元,取得乙公司80%的股权,当时乙公司所有者权益的账面价值为3000万元(其中股本1000万元,资本公积800万元,盈余公积500万元,未分配利润为700万元),可辨认净资产的公允价值为4000万元,其差额是由一项存货评估增值造成的。2014年7月1日,甲公司从乙公司购入一项无形资产,该无形资产账面价值为400万元,售价为500万元,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为0。至2014年末,乙公司评估增值的存货已对外售出40%,当年乙公司实现的净利润为1500万元,宣告分配现金股利200万元。2014年没有发生其他内部交易,2014年末甲公司编制投资收益和利润分配的抵消分录时应抵消的期末未分配利润的金额是( )。
单选(2分)母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备,适用的所得税税率为25%。 (1)2010年内部应收账款余额为1 500万元,其现值为1 485万元。 (2)2011年内部应收账款余额为1 500万元,其现值为1 480万元。 (3)税法规定,企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。 不考虑其他因素,2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录,不正确的是( )。
×8年1月1日,M公司以银行存款购入N公司80%的股份,能够对N公司实施控制。20×8年N公司从M公司购进A商品200件,购买价格为每件2万元。M公司A商品每件成本为1.5万元。20×8年N公司对外销售A商品150件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品50件。20×8年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;N公司对A商品计提存货跌价准备10万元。20×9年N公司对外销售A商品10件,每件销售价格为1.8万元。20×9年12月31日,N公司年末存货中包括从M公司购进的A商品40件,A商品每件可变现净值为1.4万元。A商品存货跌价准备的期末余额为24万元。假定M公司和N公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,下列关于M公司20×9年合并抵消处理的表述中,不正确的是( )。
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