题目内容

某企业2019年应交所得税500万元;递延所得税资产年初余额250万元,年末余额300万元;递延所得税负债年初余额400万元,年末余额300万元。假定递延所得税发生额只影响所得税费用,该企业2019年应确认的所得税费用金额为( )万元。

A. 500
B. 450
C. 350
D. 550

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根据暂时性差异对未来期间应税金额影响性质不同,暂时性差异分为( )。

A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 时间性差异
D. 永久性差异

下列各项资产、负债中,会形成暂时性差异的有( )。

A. 已计提减值准备的固定资产
B. 使用寿命不确定的无形资产
C. 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D. 因违反环保法规定而被罚处的应付未付的罚款

应纳税暂时性差异通常产生于以下情况( )。

A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础

“递延所得税资产”账户借方登记的内容有( )。

A. 企业初始确认的递延所得税资产金额
B. 递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的差额
C. 递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额
D. 企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税金额