A企业为增值税一般纳税人,适用税率13%,2019年10月因管理不善仓库损失上月外购的原材料一批,该批材料上月购入时取得增值税专用发票注明价款200万元、已抵扣进项税额26万元,下列相关会计处理正确的是
A.贷:原材料 200万
B.贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 26万
C.贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 26万
D.借:营业外支出 200万
甲公司为增值税一般纳税人,适用的货物增值税税率为13%,将自产的服装无偿赠送给某孤儿院,该批服装的成本为2万元,对外不含税售价4万元。下列会计处理正确的有:
A.借:营业外支出 4.52万
B.贷:主营业务收入 4万
C.贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 0.52万
D.贷:库存商品 2万
下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有
A.印花税
B.增值税
C.代扣代交的个人所得税
D.耕地占用税
E.车船税
下列税金中不应记入存货成本的有:
A.小规模纳税人进口原材料交纳的增值税
B.一般纳税人进口原材料交纳的增值税
C.一般纳税人进口原材料交纳的关税
D.委托加工的消费税(加工物资收回后用于直接销售)
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