题目内容
某制造企业为增值税一般纳税人，原材料按实际成本法进行核算。该企业只生产Q产品，采用品种法核算产品成 本，月末采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配生产费用。2020年12月初，Q产品期初无在产品，12月份该企业发生的与Q产品生产相关的业务资料如下： （1）采购一批材料，取得的增值税专用发票上注明的价款100 000元，增值税税额13 000元，另支付运费6 000元及增值税540元、与材料相关的保险4 000元及增值税240元，全部款项用银行转账已付讫，材料验收后全部用于Q产品的生产，原材料随生产进度陆续投入。 （2）本月发生职工薪酬107 000元，其中生产工人薪酬70 000元，车间管理人员薪酬10 000元，行政管理部门人员薪酬15 000元，专设销售机构人员薪酬12 000元。 （3）本月计提车间固定资产折旧费160 000元，以银行存款支付车间保险费10 000元。 （4）月末，Q产品完工400件，在产品200件，在产品完工程度平均按50%计算。 要求： 根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，本月完工Q产品成本与月末在产品成本计算结果正确的是 （ ） 。
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(5). X上市公司（以下简称X公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，且销售商品和提供服务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年5月，X公司发生如下交易或事项： （1）向甲公司销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，X公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。 （2）向本公司在建工程人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。 （3）收到出租专利权使用费存入银行，开具增值税专用发票，注明使用费的价款为30万元，增值税税额为1.8万元，该专利权的本月摊销额为20万元。 （4）销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为145万元，已计提存货跌价准备2万元。 （5）在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税税额为520元。（无需做批准后的处理） （6）确认本月提供建筑服务服务收入，适用税率为9%。该服务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万 元，合同价款在前期签订合同时已收取。该建筑服务构成单项履约义务，且属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认服务收入。截至本月末，该服务的累计完工进度为60%，前期已累计确认服务收入120万元、服务成本85万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）和（2），下列表述不正确的是（ ）
(5). X上市公司（以下简称X公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，且销售商品和提供服务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年5月，X公司发生如下交易或事项： （1）向甲公司销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，X公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。 （2）向本公司在建工程人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。 （3）收到出租专利权使用费存入银行，开具增值税专用发票，注明使用费的价款为30万元，增值税税额为1.8万元，该专利权的本月摊销额为20万元。 （4）销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为145万元，已计提存货跌价准备2万元。 （5）在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税税额为520元。（无需做批准后的处理） （6）确认本月提供建筑服务服务收入，适用税率为9%。该服务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万 元，合同价款在前期签订合同时已收取。该建筑服务构成单项履约义务，且属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认服务收入。截至本月末，该服务的累计完工进度为60%，前期已累计确认服务收入120万元、服务成本85万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列表述正确的是（ ）。
(6).甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。2019年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。 12月份，甲公司发生如下相关业务： （1）12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。 （2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 （3）12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。 （4）12月21日，收到2011年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 （5）12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31 日，丙公司尚未付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的余额单位用万元表示）。针对上述资料，下列关于甲公司的处理中正确的是（ ）
(6).甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。2019年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。 12月份，甲公司发生如下相关业务： （1）12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。 （2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 （3）12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。 （4）12月21日，收到2011年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 （5）12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31 日，丙公司尚未付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的余额单位用万元表示）。12月5日和12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值分别为（ ）万元。
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