星果酒厂本月销售果啤10吨,售价2500元/吨(不含增值税),同时包装物收押金6000元,则下列陈述正确的是( )。
A. 该厂应纳消费税税额2200元
B. 该厂的应纳消费税税额2500元
C. 确定税率时押金不作考虑
D. 果啤押金并入计税价格一同计税
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王某取得稿酬20000元,讲课费4000元。根据税法规定,王某取得收入时应预缴个所得税()元。
A. 2 688
B. 2 880
C. 3 840
D. 4800
综合所得年度汇算清缴的居民纳税人应在()到主管税务机关办理汇算清缴工作。
A. 取得所得的次年6个月内
B. 取得的所得的次年3月1日至6月30日内
C. 取得所得的次年3个月内
D. 取得所得的次年15日内
李工程师向一家公司提供一项专利使用权,一次取得收入50000元,则下列处理正确的有()
A. 公司负有代扣李工程师个人所得税的义务
B. 公司应预扣李工程师个人所得税8000元
C. 公司购买专利时编制会计分录: 借:管理费用 50000 贷:应交税费-代扣代缴个人所得税 8000 库存现金 42000
D. 实际上缴代扣的个人所得税时编制会计分录: 借:应交税费-代(预)扣代(预)缴个人 所得税 8000 贷:银行存款 8000
某酒厂系增值税一般纳税人,欠甲公司货款50000元,经双方协商现以自产粮食白酒10吨抵偿债务,该粮食白酒成本为3000元/吨,每吨售价在4800~5200元浮动,平均售价为5000元/吨。上述业务以下处理正确的有( )
A. 增值税的计税依据为货物的平均售价,即为50000元
B. 消费税的计税依据为货物的最高售价,即为52000元
C. 借:应付账款--甲公司 50000营业外支出 6500贷:主营业务收入 50000应交税费--应交增值税(销项税额) 6500
D. 借:税金及附加 20400贷:应交税费一一应交消费税 20400
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