企业所得税采用资产负债表债务法核算,下列选项中产生递延所得税资产发生额的有( )。
A. 递延所得税负债期初余额在贷方,因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
B. 本期发生可抵扣暂时性差异
C. 本期转回应纳税暂时性差异
D. 本期转回存货跌价准备
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在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,影响当期所得税费用的有( )。
A. 发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
B. 发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C. 税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整金额
D. 本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债金额
下列负债项目中,其账面价值与计税基础不会产生差异的有( )。
A. 短期借款
B. 应付票据
C. 应付账款
D. 预计负债
下列各事项中,计税基础等于账面价值的有 ( )。
A. 支付的各项赞助费
B. 购买国债确认的利息收入
C. 支付的违反税收规定的罚款
D. 支付的工资超过计税工资的部分
下列有关暂时性差异正确的表述有( )。
A. 暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间不同的差额
B. 未作为资产和负债确认的项目,该计税基础与其账面价值之间的差额为零
C. 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额
D. 应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异
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