各项内部控制制度中,能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有( )。
A. 所有订货单应经采购部门及有关部门批准,其副本应及时提交财务部门
B. 部分订货单应经采购部门及有关部门批准,其副本应及时提交财务部门
C. 收到采购发票后,应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D. 采用总价法记录现金折扣,并严格复核是否发生折扣支付
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有关应付账款检查的程序中,注册会计师可将( )全部托付给客户的员工来做。
A. 测试应付账款明细账的小计
B. 调整未付发票和卖方对账单
C. 编制应付账款账龄分析表
D. 确定函证的客户名单
为证实被审计单位应付账款的发生和偿还记录是否完整,应实施适当的审计程序,以查找未入账应付账款。可以实现上述审计目标的审计程序有( )。
A. 结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日是否存在材料入库但未收到购货发票的业务
B. 抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额,核对相应的购货发票和验收单据,确认其入账时间是否正确
C. 检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票,确认其入账时间是否正确
D. 检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否正确
注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中,最有可能获取审计证据的是( )。
A. 固定资产的抵押情况
B. 固定资产的报废或毁损情况
C. 固定资产的投保及其变动情况
D. 固定资产折旧的计提情况
被审计单位共有10个生产车间,生产的产品既有相同的,也有不同的。生产任务由计划部门通过连续编号的生产通知单下达。存在缺陷的具体规定有( )。
A. 生产车间根据生产通知单,提出材料需求报告
B. 生产人员根据材料需求报告填写没有连续编号的领料单,经车间负责人签字后到仓库领料
C. 各车间根据领料单编制本车间连续编号的材料费用汇总分配表,交会计部门进行实物流转记录和成本核算
D. 会计部门根据车间交来的材料费用汇总分配表、直接人工汇总分配表和制造费用汇总分配表核算产品成本
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