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关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。

A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
B. 非居民企业在中国设立机构、场所的,均以机构、场所所在地为纳税地点
C. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,应当分别缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

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下列项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A. 单独估价作为固定资产入账的土地
B. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 与经营活动无关的固定资产

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下列关于企业所得税种确认收入实现时间的表述中,正确的是()。

A. 股息、红利等权益性投资收益,按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现
B. 接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
C. 特许权使用费收入,按照“合同约定”的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D. 采取产品分成方式取得收入的,按照合同约定的分成日期确认收入的实现

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甲企业为小型微利企业,其2019年经纳税调整后的应纳税所得额为40万元,该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A. 10
B. 2
C. 4
D. 8

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甲公司本年度实现利润总额200万元,直接向受灾地区群众捐款24万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款16万元。甲公司在计算本年度应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()万元。

A. 14.4
B. 40
C. 24
D. 16

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