在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的有( )。
A. 企业为他人提供贷款担保,因被担保方无力还清贷款,而由该担保企业承担的贷款本息
B. 所得税前依法缴纳的增值税
C. 所得税前依法缴纳的土她增值税
D. 来源于境外的所得,在境外实际缴纳的未超过扣除限额的所得税税款
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企业所得税纳税人以融资租赁方式取得固定资产,其租金支出不得扣除,但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产条件的有( )。
A. 在租赁期满时,租赁资产的所有权转让给承租方
B. 承租方租赁固定资产的时间在一年以上
C. 租赁期为资产使用年限的大部分(75%或以上)
D. 租赁期内租赁最低付款额大于租赁开始日资产的公允价值
E. 租赁期内租赁最低付款额基本等于租赁开始日资产的公允价值
某企业2019年4月向其主管税务机关申报的利润表中,注明2018年度的会计利润为60万元。2019年5月税务机关对该企业进行税务检查,发现和处理以下事项应调整会计利润的有( )。
A. 查补的消费税
B. 多提的职工福利费
C. 国库券利息收入
D. 多提的无形资产摊销
下列对接受捐赠的资产的会计处理和税务处理的说法中,正确的是( )。
A. 按照会计准则,对接受捐赠的资产不确认收入,不计入企业接受捐赠当期的利润总额
B. 按照会计准则,对接受捐赠的资产应确认收入,计入企业接受捐赠当期的利润总额
C. 按照税法规定,企业接受捐赠的资产,应计人当期应纳税所得额,计算缴纳企业所得税
D. 按照税法规定,企业接受捐赠的资产,不计入当期应纳税所得额
下列叙述正确的是( )。
A. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税(简称“三免三减半”)
B. 企业从事符舍条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”
C. 企业从事以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90 010计入收入总额
D. 企业从事开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计人当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销
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