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当期形成或转回的递延所得税负债金额应等于当期应纳税暂时性差异乘以当期适用的所得税税率。 ()

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利润表中的“所得税费用”项目金额与当期的“应交税费——应交所得税”科目金额相等。 ()

对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减额产生的可抵扣暂时性差异应全额确认递延所得税资产。 ()

资产负债表日，对于递延所得税负债，应按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 ()

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致其增加的暂时性差异。 ()