题目内容
A企业为增值税一般纳税企业,2007年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额1250元,2007年4月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行收支): (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税额为3400元,款项已付,所购材料已验收入库。 (2)销售商品一批,价款95000元,增值税16150元。 (3)本月大修理工程领用库存商品成本800元,按计税价格1000元计算的增值税为170元。 (4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本8000元,按计税价格10000元计算的增值税为1700元。 (5)月末原材料盘亏500元,转出增值税85元;经查明属于正常损失。 (6)交纳本月份增值税12000元。 (7)月末结转应交未交或多交的增值税。 要求:1、计算本月应交的增值税额; 2、计算月末应交未交或多交的增值税额; 3、根据上述资料编制会计分录(对于“应交税费”账户,须列出明细账)。
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