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1. 某生产企业为增值税一般纳人，某生产企业为增值税一般纳人，某生产企业为增值税一般纳人，某生产企业为增值税一般纳人，某生产企业为增值税一般纳人，某生产企业为增值税一般纳人， 2020 年 1月发生以下业务：月发生以下业务：月发生以下业务：（1）销售给有长期合作关系的客户）销售给有长期合作关系的客户）销售给有长期合作关系的客户）销售给有长期合作关系的客户）销售给有长期合作关系的客户）销售给有长期合作关系的客户 10 万件货物，价目表上注明该批不含税单为每万件货物，价目表上注明该批不含税单为每万件货物，价目表上注明该批不含税单为每万件货物，价目表上注明该批不含税单为每万件货物，价目表上注明该批不含税单为每万件货物，价目表上注明该批不含税单为每万件货物，价目表上注明该批不含税单为每万件货物，价目表上注明该批不含税单为每万件货物，价目表上注明该批不含税单为每万件货物，价目表上注明该批不含税单为每80 元，给予元，给予元，给予 5% 的折扣，开具增值税专用发票在金额栏注明销售折扣，开具增值税专用发票在金额栏注明销售折扣，开具增值税专用发票在金额栏注明销售折扣，开具增值税专用发票在金额栏注明销售折扣，开具增值税专用发票在金额栏注明销售折扣，开具增值税专用发票在金额栏注明销售折扣，开具增值税专用发票在金额栏注明销售折扣，开具增值税专用发票在金额栏注明销售800 万元，折扣额万元，折扣额万元，折扣额 40 万元；（2）销售给）销售给 A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额 200 万元，万元， A商场尚未付款提货；商场尚未付款提货；商场尚未付款提货；商场尚未付款提货；商场尚未付款提货；（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款 26.4 万元；万元；（4）销售）销售 2008 年 2月购进的生产设备一台，取得含税销售额月购进的生产设备一台，取得含税销售额月购进的生产设备一台，取得含税销售额月购进的生产设备一台，取得含税销售额月购进的生产设备一台，取得含税销售额月购进的生产设备一台，取得含税销售额月购进的生产设备一台，取得含税销售额 7.92 万元，该设备账面原值万元，该设备账面原值万元，该设备账面原值 21 万元，已提折旧万元，已提折旧万元，已提折旧万元，已提折旧 15.6 万元（该企业未放弃相关减税优惠）；万元（该企业未放弃相关减税优惠）；万元（该企业未放弃相关减税优惠）；万元（该企业未放弃相关减税优惠）；万元（该企业未放弃相关减税优惠）；万元（该企业未放弃相关减税优惠）；（5）为生产免税品购入一批原材料）为生产免税品购入一批原材料）为生产免税品购入一批原材料）为生产免税品购入一批原材料）为生产免税品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额，取得的增值税专用发票上注明金额，取得的增值税专用发票上注明金额，取得的增值税专用发票上注明金额，取得的增值税专用发票上注明金额，取得的增值税专用发票上注明金额，取得的增值税专用发票上注明金额 4万元，增值税额万元，增值税额万元，增值税额 0.520.52 万元；万元；（6）为生产应税品购进一批用原材料，取得的增值专发票上注明金额）为生产应税品购进一批用原材料，取得的增值专发票上注明金额）为生产应税品购进一批用原材料，取得的增值专发票上注明金额）为生产应税品购进一批用原材料，取得的增值专发票上注明金额）为生产应税品购进一批用原材料，取得的增值专发票上注明金额）为生产应税品购进一批用原材料，取得的增值专发票上注明金额）为生产应税品购进一批用原材料，取得的增值专发票上注明金额 600 万元，增值税额万元，增值税额万元，增值税额 78 万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费万元，已支付货款并验收入库；向运输企业（小规模纳税人）不含费 10 万元，取得增值税专用发万元，取得增值税专用发万元，取得增值税专用发万元，取得增值税专用发票。（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题每需出合数。（1）计算业务（）计算业务（ 4）应纳的增值税。）应纳的增值税。）应纳的增值税。）应纳的增值税。（2）计算）计算 2020 年 1月该企业应确认的销项税额。月该企业应确认的销项税额。月该企业应确认的销项税额。月该企业应确认的销项税额。月该企业应确认的销项税额。月该企业应确认的销项税额。（3）计算）计算 2020 年 1月该企业准予从销项税额中抵扣的进。业准予从销项税额中抵扣的进。业准予从销项税额中抵扣的进。业准予从销项税额中抵扣的进。业准予从销项税额中抵扣的进。业准予从销项税额中抵扣的进。（4）计算）计算 2020 年 1月该企业应纳的增值税额。月该企业应纳的增值税额。月该企业应纳的增值税额。月该企业应纳的增值税额。月该企业应纳的增值税额。月

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位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。位于县城的某制药厂为增值税一般纳人，主要生产各类应品和免。 2020 2020年 2月发生如下经济月发生如下经济业务：（1）向医药经销店售应税品，取得不含额）向医药经销店售应税品，取得不含额）向医药经销店售应税品，取得不含额）向医药经销店售应税品，取得不含额）向医药经销店售应税品，取得不含额）向医药经销店售应税品，取得不含额）向医药经销店售应税品，取得不含额）向医药经销店售应税品，取得不含额 35 万元，支付不含税销货运费万元，支付不含税销货运费万元，支付不含税销货运费万元，支付不含税销货运费万元，支付不含税销货运费万元，支付不含税销货运费 3万元，取得增值税专用万元，取得增值税专用万元，取得增值税专用万元，取得增值税专用万元，取得增值税专用发票。（2）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计）制药厂下设的位于同一县城非独立核算门市部销售本生产应税品，取得收入价合计 28 万元，另收取优质费万元，另收取优质费万元，另收取优质费 2.4 2.4万元。（3）销售免税药品，取得货款）销售免税药品，取得货款）销售免税药品，取得货款）销售免税药品，取得货款 15 万元；另支付不含税销货运费万元；另支付不含税销货运费万元；另支付不含税销货运费万元；另支付不含税销货运费 0.5 万元，取得增值税专万元，取得增值税专万元，取得增值税专万元，取得增值税专用发票。用发票。（4）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额）外购生产应税药品的原材料，取得增值专用发票注明销售额 40 万元，增值税万元，增值税万元，增值税 5.2 万元，运输途中合万元，运输途中合万元，运输途中合理损耗 5% 。（5）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本）免税药品生产车间领用上月从一般纳人处购入的应部分原料（进项额已抵扣），成本为 3万元（含运费成本万元（含运费成本万元（含运费成本 1万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项额）。（6）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额 8万元，增值税万元，增值税 1.04 1.04 万元；委托运输公司将万元；委托运输公司将万元；委托运输公司将万元；委托运输公司将万元；委托运输公司将设备运回制药厂，取得增值税专用发票注明费设备运回制药厂，取得增值税专用发票注明费设备运回制药厂，取得增值税专用发票注明费设备运回制药厂，取得增值税专用发票注明费设备运回制药厂，取得增值税专用发票注明费设备运回制药厂，取得增值税专用发票注明费设备运回制药厂，取得增值税专用发票注明费设备运回制药厂，取得增值税专用发票注明费 1万元。万元。（其他相关资料：（其他相关资料：（其他相关资料：该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）计算本月应转出的进项税额。）计算本月应转出的进项税额。）计算本月应转出的进项税额。）计算本月应转出的进项税额。）计算本月应转出的进项税额。（2）计算本月准予从销项税额中抵扣的进。）计算本月准予从销项税额中抵扣的进。）计算本月准予从销项税额中抵扣的进。）计算本月准予从销项税额中抵扣的进。）计算本月准予从销项税额中抵扣的进。）计算本月准予从销项税额中抵扣的进。）计算本月准予从销项税额中抵扣的进。）计算本月准予从销项税额中抵扣的进。（更多资料+VX：cicpa16116）税法（2021）_第二章增值税法第 9 页（3）计算本月应确认的销项税额。）计算本月应确认的销项税额。（4）计算该制药厂本月应纳的增值税。）计算该制药厂本月应纳的增值税。

某轿车生产企业为增值税一般纳税人， 2020 年 2月生产经营情况如下：（1）境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额 730 万元；从小规模纳税人购进零配件，取得增值税专用发票，注明价款 800 万元，增值税 24 万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额 120 万元，其中职工浴室使用 5% 。（2）进口一批生产轿车用的发动机，支付货价 800 万元（折合人民币，下同），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计 80 万元，支付卖方佣金 20 万元。（3）采用分期收款方式销售 200 辆中轻型商用客车，不含税销售额共计 3600 万元，合同规定本月收回 50% 货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款 1500 万元；销售 800 辆 A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款 12000 万元，支付不含税运费 150 万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（4）将 4辆自产 A牌小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员；将 2辆自产中轻型商用客车赠送某关联单位；将 1辆自产 A牌小轿车抵偿欠款。（5）提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额 46.8 万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入 14 万元。将企业的外墙广告位出租，开具的增值税专用发票上注明的租金收入 30 万元。（其他相关资料：发动机关税税率为 20% ，该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）计算该企业业务 1）准予从销项税额中抵扣的进项税额。（2）分别计算该企业进口发动机应缴纳的进口关税和增值税。（3）分别计算该企业业务 3）应确认的销项税额及准予抵扣的进项税额。（4）计算该企业业务 4）应确认的增值税销项税额。（5）计算该企业业务 5）应确认的增值税销项税额。（6）计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。

甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为 A地， 2020 年发生如下业务：（1）2020 年 1月承接 B地的工程项目（清包工方式）， 2020 年 2月取得该项目的建筑服务价款 545 万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款 109 万元且取得了增值税普通发票（ 109 万元为含税价，乙公司为一般纳税人；甲建筑公司未选择简易计税方法）。（2）2020 年 1月承接 C地的一项甲供工程项目，，2020 年 2月取得该项目的建筑服务价款 206 万元（含税价），当月支付给分包方丙公司分包款 51.5 万元（含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法）。（3）2020 年 2月为 B地的工程项目接受一般纳税人提供的咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费 50 万元。（4）2020 年 2月为 C地的工程项目接受一般纳税人提供的咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费 20 万元。（5）2020 年 2月从一般纳税人处购买吊车，取得增值税专用发票上注明金额 200 万元，该吊车兼用于 B、C两地工程项目。（6）因自然灾害损失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本 10 万元。（其他相关资料：甲建筑公司除B、C两地工程项目外无其他项目 ,取得的增值税专用发票均合规并抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）甲建筑公司承接的 B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？（2）甲建筑公司承接的 C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？（3）甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求（4）甲建筑公司 2020 年 2月可以抵扣的进项税额是多少？（5）甲建筑公司 2020 年 2月应缴纳的增值税税额是多少？

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