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境内某居民企业甲公司2016年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从境内居民企业乙公司（适用的企业所得税税率为15％）分回的税后投资收益200万元以及甲公司转让国债取得的转让收益25万元；（2）在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除；（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已

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甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年4月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。（2）销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。（3）采

甲公司购买乙公司价值30万元的办公用品，向乙公司出具了一张A银行为付款人、票面金额为30万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后，向A银行提示承兑，A银行予以承兑。后乙公司为偿付所欠丙公司30万元货款，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载“禁止转让”字样。丙公司购买原材料时，又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于该汇票付款期限届满时，向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并作成拒

甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：？（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，股权转让收入2000万元，国债利息收入5万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款20万元。另以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。？（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万

甲家具厂为增值税一般纳税人，2014年6月发生下列经营业务：？（1）外购一批橡木作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批橡木的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。？（2）外购一批松木作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的松木当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。？（3）向农民收购一批榆木作为原材料