超星 - 第9章流动负债业务题 - 查题吧

简答题

1. 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%, 转让金融商品适用的增值税税率为6%。该公司20×1年3月初“应交税费--未交增值税”科目贷方余额为100 000元，“应交税费”其他明细科目无余额; 3月份发生下列有关增值税的经济业务:(1) 购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200 000元，增值税为26 000元，经税务机关认证可以抵扣，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1 000元，运费增值税90元;材料已经到达并验收入库。(2) 购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100 000元，增值税为13 000元，尚未经税务机关认证，货款尚未支付，原材料已经到达并验收入库(3) 收购农业产品，实际支付的价款为10 000元，收购的农业产品已验收入库，增值税抵扣税率为9%，经税务机关认证可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集体福利设施，成本为20 000元，购进原材料时进项税额2 600元已经抵扣。(5)购入一栋房屋，增值税专用发票上注明的房屋价款为30 000 000元，增值税2 700 000元，经税务机关认证可以抵扣，款项已经支付。(6) 用原材料对外投资，该批原材料的成本为500 000元.双方协议不含增值税的价格为600 000(7)销售产品一批，销售价格为4 520 000元 (含增值税)，实际成本为3 600 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(8) 自行建造机器设备在建工程领用库存商品一批，实际成本为40 000元.市场售价为50 000元。(9)采用分期收款方式销售一批产品，不含增值税的价款为5 000 000元，收款期为5个月，自下月起每月月末收取价款1 000 000元.同时开具相应金额的增值税专用发票并收取增值税;该批产品实际成本为3 000 000元。(10) 出售一批尚未到期的保本收益公司债券，收到款项1 000 000元;该批公司债券取得时确认为其他债权投资，出售时成本为2 682 000元，未确认公允价值变动损益。(11) 月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为30 000元，经查为计量误差所致，经批准可以处理。(12) 用银行存款缴纳上月未交增值税100 000元。(13) 月末结转未交增值税。要求:(1) 根据上述业务编制有关会计分录。(2)计算有关增值税明细科目3月末余额，并说明在资产负债表中的列示。

简答题

2.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，消费税税率为10%。材料按照实际成本进行核算，20×1年6月发生了下列经济业务:（1）委托加工原材料一批(属于应税消费品)，发出原材料成本为170 000元.支付加工费10 000，增值税为1 300元，经税务机关认证可以抵扣;受托方代扣代交消费税20 000元。委托加工的原材料已全部收回，将直接出售，加工费和税金已用银行存款支付。（2）收回的委托加工原材料全部出售，收取价教200 000元,增值税26 000存入银行。要求:根据上述业务编制有关会计分录。

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