超星 - 复习题2 - 查题吧

简答题

新华公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给西南公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，西南公司于10月20日支付货款。（2）新华公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）新华公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。（4）新华公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.上述事项（1）中新华公司的增值税纳税义务发生时间。2.计算上述事项（2）中新华公司应缴纳的增值税。3.计算新华公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额。4.计算新华公司当月应缴纳的消费税税额。

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某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2019年度该企业有关经营情况如下（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元（2）全年产品销售成本3680万元（3）全年税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，教育费附加14.67万元（4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）(5)全年管理费用1280万元（其中业务招待费用84万元，新产品研究开发费用150万元）（6）全年财务费用90万元，其中，6月1日向非金融机构借款500万元应用于生产经营，借款期6个月支付利息25万元，银行贷款年利率8%(7)企业在册职工250人，本年工资支出1780万元，发生职工福利费260万元，职工教育经费40万元，拨缴工会经费35.6万元，（取得专用收据）上述职工薪酬支出已包含在各项成本费用中（8)全年营业外支出36万元，其中违反政府规定被工商局罚款3万元，直接向某困难地区捐赠支出5万元，要求：（1）计算该企业2019年利润总额（2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示）

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甲公司职员李某2019年全年取得工资、薪金收入180000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的李某2019年社会保险费的缴费工责基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息；李某为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额？

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某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生经济业务如下：（1)购进一批原材料，取得增值税专用发票证明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元； (2)接受其他企业投资转入材料一批，取得地值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元；（3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元；（4)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元；（5)采取以旧换新方式销售产品，新产品会税售价为7.91万元，旧产品作价2万元；（6)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。已知：该企业取得增值税专用发票均符合抵扣规定；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税税额？

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甲服装企业为增值税一般纳税人，2017年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2017年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款年利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%，计算甲企业应缴纳的企业所得税税额。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事墙布的生产和销售业务。2019年8月有关经营情况如下：（1)进口生产用布料，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额32万元，购进生产用绣花线，取得增值税普通发票注明税额0.8万元，购进电脑绣花机，取得增值税专用发票注明税额10万元，购进销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额6.4万元；（2)上月购进的一批布料因管理不善霉烂变质，该批布料进项税额3.52万元及相关运输服务进项税额0.1万元己抵扣；（3)销售绣花墙布取得含增值税价款319万元，同时提供墙布安装服务取得含增值税价款29万元；（4)采取分期收款方式向乙公司销售提花墙布一批，合同约定本月应收含增值税价款580万元，实际收到406万元。1. 甲公司各项税额中，不准许从销项税额中抵扣的是？2. 计算甲公司准予抵扣的进项税额？3. 计算甲公司当月销售绣花墙布增值税的销项税额？4. 甲公司采取分期收款方式销售绣花墙布增值税的销项税额？

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A公司为支付所欠B公司贷款，于2019年5月5日开出一张50万元的商业承兑汇票。B公司用此汇票进行背书转让给C公司，以购买一批原材料。但事后不久，B公司发现C公司根本无货可供，完全是一场骗局，于是马上通知付款人停止向C公司支付款。C公司获此票据后，又将该票据背书转让给了D公司，以支付其所欠工程款。D公司用此汇票向E公司购买一批钢丝，背书时注明了“货到后此汇票方生效”。E公司于2019年7月5日向付款人请求付款。付款人在对该汇票审查后拒绝付款，理由是：（1）C公司以欺诈行为从B公司已通知付款人停止付款；（2）该汇票未记载付款日期，且背书附有条件，为无效票据。随即付款人便作成退票理由书，交付于E公司。问：（1）付款人可否以C公司的欺诈行为为由拒绝向E公司支付票款？为什么？（2）A公司开出的汇票未记载付款日期，是否为无效票据，为什么？（3）D公司的背书是否有效？该条件是否影响汇票效力？（4）E公司的付款请求权得不到实现时，可以向本案哪些当事人行使追索权？

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.2016年8月10日，15周岁的张红和24周岁的周琳分别与大同出版社签订劳动合同，合同中约定两人于10月1日到出版社上班，由于人手不够用，出版社通知周琳9月10日到单位工作，2016年10月10周琳在工作中损坏1台印刷设备，出版社要求周琳赔偿5000元损失，从其每月工资中扣除，周琳月工资为3000元，当地月最低工资标准是2500元，同年12月30日，大同出版社送周琳出国培训，支付培训费用50000元，约定服务期5年，1年后周琳发现大同出版社未依法为其缴纳社会保险费，随即提出解除劳动合同，大同出版社要求周琳支付违约金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.周琳与大同出版社建立劳动关系的时间是什么时间。2. 大同出版社与张红签订劳动合同是否符合法律规定，请说明理由。3.大同出版社可从周琳每月工资中扣除的最高限额为多少元。4.大同出版社要求周琳支付违约金，周琳应支付违约金为多少元。

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2018年1月21日王某与某印刷厂签订3年期的劳动合同，约定王某在该厂激光照排车间工作，试用期为5个月。上岗2个月后，该厂发现王某在工作中常出误差，便对王某的视力产生怀疑而进行复查，发现王某的实际视力为0.1和0.2，远远低于岗位要求。后经调查得知王某明知自己视力不好，让其相貌相近的胞妹顶替体检，从而被厂方录用。厂方于是以其视力不符合录用条件为由，于2018年7月11日单方解除了与王某签订的劳动合同。王某认为，劳动合同的试用期已过，厂方不能单方解除劳动合同，于是向劳动争议仲裁委员会申诉，要求厂方继续履行合同。问题：（1）关于王某与印刷厂签订的劳动合同中试用期是否符合法律规定？请说明理由。（2）厂方解除劳动合同的理由能否成立?（3）王某能否要求厂方继续履行合同?（4）本案如何处理?

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2018年9月4日，甲公司为支付货款向乙公司开出一张票面金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，承兑银行是A银行。后来，乙公司将该票据背书转让给丙公司，B公司在汇票上签章作了保证，但是未记载被保证人名称。丙公司将该票据背书转让给丁公司，同时在票据上记载“不得转让”字样。丁公司为支付材料价款将票据背书转让给戊公司，背书时注明了“货到后此汇票方生效”，但是未记载背书日期。戊公司按期向A银行提示付款时，已经承兑的A银行以甲公司账户资金不足为由予以拒绝。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.汇票上未记载被保证人名称，被保证人是谁？2.戊公司有权向丙公司追索吗？请说明理由3.丁公司未记载背书日期，则该背书日期如何界定。4.丁公司的背书是否有效？该条件是否影响汇票效力？

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