下列针对函证银行存款余额的说法中,不恰当的是( )。
A. 银行函证程序是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序
B. 如果不对相关项目实施函证程序,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由
C. 在实施银行函证时,注册会计师需要以会计师事务所的名义向银行发函询证
D. 当实施函证程序时,注册会计师应当对询证函保持控制
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下列各项中,注册会计师对于存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款应实施的程序是( )。
A. 检查定期存单复印件,并与相应的质押合同核对
B. 检查开户证实书原件
C. 取得被审计单位的书面声明
D. 与治理层沟通
下列各项中,关于实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的企业的相关内部 控制的说法中,不恰当的是( )。
A. 应当与承办银行签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等
B. 操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作
C. 可以因支付方式的改变而简化、变更所必需的授权审批程序
D. 在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时, 应当配备专人 加强对交易和支付行为的审核
下列关于库存现金监盘的说法中,恰当的是( )。
A. 如果存在多处存放库存现金的情况,应集中到一个保险柜
B. 库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表的货币资金项目相符
C. 库存现金监盘表直接由被审计单位的出纳编制,注册会计师审核
D. 在非资产负债表日进行盘点和监盘时,应调整至资产负债表日的金额
针对被审计单位与货币资金相关的内部控制,下列说法中不恰当的有( )。
A. 企业取得的货币资金收入必须及时入账,严禁收款不入账
B. 在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C. 对于重要货币资金支付业务,企业应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度
D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额,对余额核对相符的银行存款账户,无需编制银行存款余额调节表
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