下列各项中,关于实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的企业的相关内部 控制的说法中,不恰当的是( )。
A. 应当与承办银行签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等
B. 操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作
C. 可以因支付方式的改变而简化、变更所必需的授权审批程序
D. 在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时, 应当配备专人 加强对交易和支付行为的审核
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下列关于库存现金监盘的说法中,恰当的是( )。
A. 如果存在多处存放库存现金的情况,应集中到一个保险柜
B. 库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表的货币资金项目相符
C. 库存现金监盘表直接由被审计单位的出纳编制,注册会计师审核
D. 在非资产负债表日进行盘点和监盘时,应调整至资产负债表日的金额
针对被审计单位与货币资金相关的内部控制,下列说法中不恰当的有( )。
A. 企业取得的货币资金收入必须及时入账,严禁收款不入账
B. 在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C. 对于重要货币资金支付业务,企业应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度
D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额,对余额核对相符的银行存款账户,无需编制银行存款余额调节表
下列各项中,属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有( )。
A. 货币资金收支与记账的岗位分离
B. 货币资金收支要有合理、合法的凭据
C. 全部收支及时准确入账,并且资金支付应严格履行审批、复核制度
D. 特殊情况下,支出可以没有审批、复核的手续
下列各项中,有关企业货币资金授权审批制度的说法中恰当的有( )。
A. 审批人在授权范围内进行审批,不得超越审批权限
B. 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务
C. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人 的上级授权部门报告
D. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员应先予以办理, 随后向审批人的 上级授权部门报告
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