下列有关货币资金内部控制的说法,不正确的是( )。
A. 出纳人员不得兼任稽核、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以负责会计档案保管
B. 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告
C. 企业对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
D. 企业取得的货币资金收入需要及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账
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甲公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符,A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C. 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D. 审查该账户的银行存款余额调节表
下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中,注册会计师认为不正确的是( )。
A. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 企业应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表
C. 企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D. 企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先经公司管理层或治理层批准
下列关于库存现金和银行存款的内部控制的说法中,错误的是( )。
A. 企业应当定期和不定期地盘点现金,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 按照规定,超过规定限额以上的现金支出必须使用支票
C. 企业应当指定专人每月至少一次核对银行账户,以编制库存现金盘点表
D. 会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行调整的项目及时进行处理
注册会计师通过控制测试发现被审计单位针对存在认定的相关控制存在缺陷,下列相关做法中,正确的有( )。
A. 提高对相关控制风险的评估
B. 修改实质性审计程序的性质
C. 修改实质性程序的时间安排和范围
D. 提高对相关重大错报风险的评价
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