以下审计程序中,注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是( )。
A. 观察经营活动,并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B. 询问被审计单位的管理当局和生产部门
C. 以检查固定资产实物为起点,检查固定资产明细账和相关凭证
D. 以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和相关凭证
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1、采购与付款循环的下列相关凭单中,编制后需要相关人员签字批准的有( )。(多选)
A. 请购单
B. 订购单
C. 验收单
D. 付款凭单
2、以下各项中,应当职责分离的有( )。(多选)
A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购合同的订立与审批
D. 付款审批与付款执行
3、被审计单位材料采购业务存在的以下情况中,属于内部控制设计缺陷的有( )。(多选)
A. 请购单既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的
B. 请购单没有连续编号,请购业务的审批人员涉及各个部门
C. 验收人员出差期间,验收工作由采购部门人员代为执行
D. 如未收到卖方发票,被验收的原材料不能办理入库手续
4、下列有关被审计单位影响采购与付款交易和余额的重大错报风险可能包括( )。(多选)
A. 低估负债或相关准备
B. 管理层错报负债费用支出的偏好和动因
C. 费用支出的复杂性
D. 舞弊和盗窃的固有风险
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