下列关于货币资金审计的说法中正确的是( )。
A. 出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
B. 除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,注册会计师应当对该银行存款实施函证
C. 被审计单位资产负债表日的银行存款余额,应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
D. 如果现金盘点不是在资产负债表日进行的,注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额
下列有关货币资金内部控制的说法,不正确的是( )。
A. 出纳人员不得兼任稽核、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以负责会计档案保管
B. 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告
C. 企业对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
D. 企业取得的货币资金收入需要及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账
甲公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符,A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C. 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D. 审查该账户的银行存款余额调节表
下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中,注册会计师认为不正确的是( )。
A. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 企业应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表
C. 企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D. 企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先经公司管理层或治理层批准
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