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单选题

某企业2015年度销售收入为272000元，投资国债取得利息收入8000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2014年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。

A. 43800
B. 38080
C. 42160
D. 55000

单选题

某企业2015年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，假设无其他纳税调整事项。则该企业2015年所得税应纳税额为（）万元。

A. 30
B. 37.5
C. 40.5
D. 45

单选题

甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，银行借款利息为8%，，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。

A. 8
B. 10
C. 12
D. 14

单选题

某公司2016年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险40万，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2016年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A. 300
B. 270
C. 240
D. 190

单选题

甲企业为增值税一般纳税人，2016年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票注明60万元，税额为10.2万元，支付安装费，取得普通发票注明价款2万元，税额为0.22万元，则甲企业该设备所得税的计税基础是（）万元。

A. 62
B. 70.2
C. 72.42
D. 72.2

单选题

某企业2015年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，未形成无形资产，其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。则该企业2015年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。

A. 30
B. 33.5
C. 27
D. 20

单选题

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A. 10
B. 12
C. 30
D. 79

单选题

我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）元。

A. 5000
B. 6600
C. 12500
D. 16500

单选题

某居民企业2018年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

A. 2020年
B. 2021年
C. 2022年
D. 2023年

单选题

某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A. 15
B. 300
C. 450
D. 500

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