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单选题

下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A. 生产经营收入
B. 本企业产品对外捐赠
C. 受捐赠的实物资产
D. 纳税人在基建工程中使用本企业产品

单选题

某居民企业 2018 年自行计算的应纳税所得额为 375 万元，经税务机关审核发现该企业 2013 年取得符合条件的财政资金 120 万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款 4 万元，假设企业其他的核算都是正确的，2018 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 94.75
B. 123.75
C. 124.75
D. 93.75

单选题

下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A. 接受捐赠的实物资产价值
B. 债务重组收入
C. 销售货物收入
D. 居民企业之间股息收益

单选题

下列关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。

A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额日期确认收入的实现。
B. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。
C. 红利收入，按照实际发放的日期确认收入的实现。
D. 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。

单选题

甲投资公司 2016 年 10 月将 2400 万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2019 年 5 月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回 4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为 600 万元，累计盈余公积为400 万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。

A. 0
B. 400
C. 1200
D. 1600

单选题

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A. 0.12
B. 0.2
C. 0.1
D. 0.15

单选题

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2018 年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入 21.2 万元（含增值税），发生成本 10 万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。

A. 2.5
B. 2
C. 5
D. 1

单选题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。

A. 1 000＋（80-60）＝1 020万元
B. 1 000＋80＝1 080万元
C. 1 000＋60＝1 060万元
D. 80万元

单选题

下列关于资产损失税前扣除的所得税处理的表述中，不正确的是( )。

A. 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除
B. 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
C. 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应调增资产损失发生年度的应纳税所得额
D. 企业境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

单选题

某软件生产企业2014年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，全部为职工培训费用；2015年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该软件生产企业在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

A. 25
B. 28
C. 30
D. 32

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