题目内容

下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A. 生产经营收入
B. 本企业产品对外捐赠
C. 受捐赠的实物资产
D. 纳税人在基建工程中使用本企业产品

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某居民企业 2018 年自行计算的应纳税所得额为 375 万元，经税务机关审核发现该企业 2013 年取得符合条件的财政资金 120 万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款 4 万元，假设企业其他的核算都是正确的，2018 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 94.75
B. 123.75
C. 124.75
D. 93.75

下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A. 接受捐赠的实物资产价值
B. 债务重组收入
C. 销售货物收入
D. 居民企业之间股息收益

下列关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。

A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额日期确认收入的实现。
B. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。
C. 红利收入，按照实际发放的日期确认收入的实现。
D. 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。

甲投资公司 2016 年 10 月将 2400 万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2019 年 5 月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回 4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为 600 万元，累计盈余公积为400 万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。

A. 0
B. 400
C. 1200
D. 1600