超星 - 任务2 消费税的计算与会计核算 - 查题吧

多选题

某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人,其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25 000元/箱,最高销售价格为26 000元/箱;该企业10月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税,下列计算列式中,正确的有( )。

A. 应纳增值税=25 000×5×13%=16 250(元)
B. 应纳增值税=26 000×5×13%=16 900(元)
C. 应纳消费税=25 000×5×10%=12 500(元)
D. 应纳消费税=26 000×5×10%=13 000(元)

多选题

甲礼花厂2020年10月委托乙厂加工一批焰火,甲礼花厂提供的原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具增值税专用发票注明收取加工费5万元(乙厂无同类焰火销售价格)。已知,销售加工、修理修配劳务适用增值税税率为13%,鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。有关甲礼花厂上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。

A. 甲礼花厂应缴纳的增值税=5×13%
B. 甲礼花厂应缴纳的消费税=(37.5+5)×15%
C. 乙厂应缴纳的增值税=5×13%
D. 乙厂应代收代缴的消费税=(37.5+5)÷(1-15%)×15%

多选题

木材厂将自产的一批实木地板用于装修厂部办公楼,其会计处理为( )。

A. 借:在建工程贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
B. 借:在建工程贷:应交税费--应交消费税
C. 借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税
D. 借:在建工程贷:库存商品

多选题

进口的应税消费品缴纳的消费税应计入进口应税消费品的成本,可能计入的账户有( )。

A. “固定资产”
B. “应交税费”
C. “材料采购”
D. “库存商品”

多选题

纳税人将其生产经营的应税消费品用于职工福利、奖励等方面应做的账务处理( )。

A. 借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)
B. 借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税
C. 借:应付职工薪酬贷:库存商品
D. 借:主营业务成本贷:库存商品

判断题

白酒生产企业销售白酒收取的包装物押金应并入白酒销售额,征收消费税。

A. 对
B. 错

判断题

纳税人将自产的高档美白精华移送连续生产高档粉饼,移送时应当缴纳消费税。

A. 对
B. 错

判断题

纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(含镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

A. 对
B. 错

判断题

消费税是一种价内税,纳税人销售应税消费品的售价中包含了消费税,因此,纳税人缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目,从销售收入中得到补偿。

A. 对
B. 错

判断题

纳税人将自产的应税消费品用于捐赠或赞助的,按规定应缴纳的消费税借记“税金及附加”科目。

A. 对
B. 错

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