超星 - 税收与纳税实务期末复习2 - 查题吧

简答题

甲生产企业为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税。本年5月销售边角废料，开具增值税专用发票，取得不含税收入12万元;销售自己使用过的货车一辆，取得含税收入10.3万元。要求:计算甲生产企业上述业务的应纳增值税。

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甲工业企业为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税。本年3月取得销售收入10.3万元(含增值税)，开具增值税专用发票；购进原材料一批，支付货款3.09万元(含增值税)。【要求】计算甲企业本年3月的应纳增值税。

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甲空调生产企业为增值税一般纳税人。本年5月生产经营业务如下:(1)采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含税销售额共计380万元，本月应收回75%货款，其余货款于下月10日全部收回。由于购买方本月资金紧张，支付不含税货款190万元。(2)将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格。(3)当月销售空调，收取价税合计金额480万元，另收取包装费120万元，开具增值税普通发票。(4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计6.5万元。(5)购进一批电磁炉，作为奖励发给职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.26万元。(6)购进一批生产设备，取得专用发票上注明的价款20万元、增值税2.6万元。(7)购进一辆小轿车自用，取得专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元。已知:成本利润率为10%，本月取得的合法票据均在本月确认抵扣。【任务要求】(1)计算甲企业本月的增值税销项税额。(2)计算甲企业本月准予抵扣的增值税进项税额。(3)计算甲企业本月应纳增值税。

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甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务，满足增值税加计抵减政策的条件。本年7月发生如下业务:(1)取得某项认证服务收入53万元(含增值税)。(2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明金额10万元、增值税额1.3万元；支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明金额1万元、增值税额0.09万元。(3)购进一批办公用品，取得的增值税普通发票上注明金额1万元、增值税额0.13万元。(4)支付广告服务费，取得的增值税专用发票上注明金额3万元、增值税额0.18万元。(5)销售2006年12月购进的一台设备，售价为2.06万元。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求:分步骤计算甲公司本年7月应纳增值税额。

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甲传媒公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，满足增值税加计抵减政策的条件。本年5月发生如下业务:(1)9日，甲公司为乙电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费212万元。(2)9日，甲公司购人10台计算机，用于公司的日常业务制作，支付含税价款5.65万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。(3)12日，公司取得设计服务收人含税价款106万元。(4)22日，公司制作的电影在丙影院开始上映，甲公司向丙影院支付含税上映费用20万元，取得税务局代开增值税专用发票(丙影院选择增值税简易计税方法)。【要求】(1)计算提供片头、片尾制作服务取得收入应计算的销项税额。(2)计算购入计算机准予抵扣的增值税进项税额。(3)计算提供设计服务取得收人应计算的增值税销项税额。(4)计算支付影院的上映费用准予抵扣的增值税进项税额。(5)计算甲公司当月的应纳增值税。

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甲进出口公司本年1月进口白酒1 800吨，关税完税价格为12000万元，关税税率为30%。要求: (1) 计算甲公司的应纳进口关税；(2)计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格； (3)计算甲公司进口环节的应纳消费税； (4) 计算甲公司进口环节的应纳增值税。

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甲进出口公司本年7月进口白酒2500吨，关税完税价格为30 000万元，关税税率为30%。要求:分步骤计算甲公司本年7月进口白酒的应纳消费税。

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我国居民个人李某为甲外商投资企业的高级管理人员，本年度其收人情况如下:(1)每月从雇佣单位甲外商投资企业取得税前工资、薪金收人18000元；向乙公司转让自己的专利权的使用权，取得税前收人20 000元；受托为丙公司做工程设计，获得税前工程设计收人48 000元。(2)取得股权转让收益20000元。(3)购物中奖获得税前奖金收入25 000元。李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。要求:分步骤计算李某全年应缴纳的个人所得税。

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非居民个人汤姆于本年2月在中国进行营业性演出，一次性取得税前劳务报酬收入68000元。上述收入为税前收入，均来源于中国境内，且不享受免税优惠政策。假设不考虑增值税因素。【要求】计算汤姆本年2月的应纳个人所得税。

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张某为甲公司员工，本年每月应发工资均为30 000元，每月减除费用为5 000元，专项扣除为4000元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有其他扣除，也没有减免收人及减免税额等情况。要求:分别计算张某本年1月、2月、3月工资、薪金所得应由甲公司预扣预缴的个人所得税。

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