超星 - 利润技能测试题 - 查题吧

简答题

某企业2006年末年终结账前“本年利润”账户贷方余额1340万元，本企业年初“利润分配-未分配利润”账户贷方余额130万元。（12分）要求：（1）按当年净利润10%的比例计算提取法定盈余公积金。（2）按当年净利润5%的比例计算提取任意盈余公积金。（3）按当年净利润15%的比例计算向股东分配现金股利。（4）将有关账户余额结转“利润分配-未分配利润”账户，计算年末未分配利润数额。（“利润分配”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用元表示）。

简答题

东方公司2016年税后利润为1800000元，公司董事会决定按10％提取法定盈余公积，25％提取任意盈余公积，分派现金股利500000元（其盈余公积未达注册资本50%）。东方公司现有股末情况如下：A公司占25%,B公司占30%．C公司占10%,D公司占5%，其他占30％。经公司股东大会决议，以盈余公积500000元转增资本，并已办妥转增手续。2017年东方公司亏损100000元，决议以盈余公积补亏。要求：根据以上资料，编制有关会计分录。

简答题

甲企业2013年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。甲企业当年按税法规定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：（1）计算甲企业2013年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2013年度应交所得税额。（3）计算甲企业2013年度实现的净利润。（4）编制甲企业年末结转“所得税费用”账户的会计分录。

简答题

甲公司2013年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。当年营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为35万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为15万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：（1）计算甲企业2013年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2013年度应交所得税额。（3）计算甲企业2013年度的所得税费用。（4）编制甲企业应交所得税的会计分录。（5）编制甲企业年末结转所得税费用的会计分录。

简答题

甲公司系上市公司，适用所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够足够的应纳税所得额。2013年利润总额为400万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括下列事项：（1）取得国债利息收入40万元；（2）因违反税收政策支付的罚款20万元；（3）交易性金融资产公允价值变动收益20万元；（4）本期提取存货跌价准备105万元；（5）预计产品质量保证费用25万元。甲公司2013年12月31日资产负债表中部分项目情况如下表所示。甲公司2013年12月31日资产负债表部分项目情况表要求：（1）计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）计算甲公司2013年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异（将结果填入上表中）。（3）计算甲公司2013年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。（4）计算甲公司2013年度应确认的所得税费用。（5）编制甲公司2013年度确认所得税费用，递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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